防范银行承兑汇票风险维护金融机构经济秩序 - 金融行业 - ITPUB论坛－专业的IT技术社区

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随着我国票据业务的迅速发展，承兑、贴现、转贴现规模成倍增加。 有效改善了银行自身的资产负债结构，进一步增强了盈利能力，促进了 经营流动性、安全性和效益性的统一。银行承兑汇票作为一种票据业 务对加速资金周转和商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的 推动作用，受到银企双方共同的青睐。但是，随着银行承兑汇票的广泛 应用，利用银行承兑汇票 作案的案件越来越多，使有关各方蒙受了巨大 的经济损失，影响了银行汇票业务的健康发展，成为商业银行新的风险 表现形式。
银行承兑汇票业务存在的主要风险 虽然各商业银行都基本建立了票据业务的内部风险管理体系，完 善了银行承兑汇票承兑、贴现及转贴现授权管理制度，进一步加强了对 银行承兑汇票真伪及贸易背景真实性的审查，但在票据业务实际操作 一Il'仍存在许多风险和问题。
1．企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为。 由于票据业务的迅速发展，利用票据诈骗资金是当前金融业务中 的一个新的风险源，票据诈骗手段越来越隐蔽，方法也越来越多，若银 行审查不严或操作不当，就会落人陷阱形成风险。一是伪造变造银行承 兑汇票，一方面，利用高科技手段彻底伪造或利用银行承兑汇票具有付 款期限长、金额大和反复多次转让等特点，先签发真汇票，再根据真汇 票伪造内容完全相同的假汇票即克隆票；另一方面，用在数额较小的真 汇票上改动金额的办法变造。二是票据调包，以“做生意”的幌子，用事 先伪造好的假票据替换掉真票据。三是伪造商品交易合同、增值税发票 复印件，或关联企业签订没有真实贸易背景的商品交易合同，骗取银行 承兑汇票，进行贴现，套取银行资金。
2．银行承兑汇票作为融资工具，其操作风险越来越突出。 由于银行间竞争日益激烈，各行为争揽业务而满足单个大型企业 的资金需求，使某些企业过量办理承兑汇票，造成票据集中到期，导致 银行垫付资金。具体表现为：一是银行在签发承兑汇票时放松了对申请 人的资格审查，大量签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的 银行承兑汇票，违规办理承兑业务；二是银行为了多办贴现业务，放松 了贴现审查条件，疏于贴现资金流向监控，造成贴现资用于不当用途 使银行信贷资金遭受一定的风险和损失；三是当天承兑、当天贴现，融 资目的越来越明显，银行方面承担的风险也越来越大。
3．商业银行对银行承兑汇票业务的管理存在薄弱环节，加大了银 行承兑汇票的经营风险。
个别商业银行受利益机制驱动，放松了内控管理，淡化了风险意 识，在票据业务经营过程中，为企业滚动签发银行承兑汇票，为无效商 品交易合同的企业签发银行承兑汇票，为超商品交易金额的企业签发 银行承兑汇票，承兑汇票出票人和贴现申请人为非贸易合同的签订人， 为贸易合同不真实或无贸易合同和增值税发票办理贴现，为同一号码 增值税发票办理多笔贴现，存在较大的风险；由于银行“三查制度”执行 不力，企业通过贷款方式，利用信贷资金偿还到期的银行承兑汇票，使 票据风险转移到信贷风险上。
4．关联企业利用银行承兑汇票贴现，套取银行资金。 现场检查中发现，关联企业之间以虚拟交易合同和增值税发票申 请签发和贴现银行承兑汇票较普遍，涉嫌套取银行资金，有的已形成风 险。一是出票人签发银行承兑汇票当日或近几日，关联企业作为持票人 向银行申请承兑汇票，贴现后，将资金转回出票人；二是企业集团向下 属企业签发银行承兑汇票，下属企业将银行承兑汇票贴现后，将资金转 回企业集团；三是同一法人代表的企业之间签发银行承兑汇票，持票人 在银行承兑汇票签发后马上办理贴现，将资金转给出票人。
5．票据市场的盲目发展和非理性竞争加大了利率风险。 票据业务由于其周转速度快，资金融通便利的特点，受到越来越多 客户的欢迎，也成为各家商业银行竞争的新的业务领域，盲目发展和非 理性竞争造成票据贴现利率不断走低，甚至出现了个别低于再贴现利 率的违规行为。不合理的利率水平不仅加大了商业银行利率风险，也使 商业银行利润空间大为缩小。