中联重科澄清公告点评 还有猫腻-刁滑诡谲撒回到家*ST建机(600984)-实战看盘-金融界股票论坛

wangjia

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（1）8218;以去年8月、11月为例，中联重科(000157)（000157）在该地区（华中地区）累计销售订单9.12亿元，累计退货订单5.44亿元 8219;报道（1）不属实。
2012年8月、11月，中联重科在华中地区累计销售订单9.08亿元，累计退货订单5.67亿元；2012年全年，中联重科在华中地区累计销售订单60.88亿元，累计退货订单13.64亿元。
点评：澄清公告证实了媒体报道数据的准确性，9.12亿元VS9.08亿元，5.44亿元VS
5.67亿元，实际退货金额比媒体报道还多0.23亿元，中联为何还要底气称报道不实？全年退货率高达22.4％，如此高的退货率正常吗？尤其是11月退货，是不是为之前的提前确认收入买单？中联要回答的是这些退货之前是否已确认收入？为什么在没有发货的情况下确认收入？
（2）8218;湘、鄂、赣三地各有一个不为行业所知的神秘大户（湖南祺润工业有限公司、武汉益达建设机械（*ST建机(600984)）有限公司、江西自然人吴平仁），集中采购，也集中退货，销售真实性存疑 报道（2）不属实。
三家客户均与公司签订了合作协议，可采购自用或代理销售公司产品点评：这三家客户按中联的说法不但是其客户还是其代理商，到底是客户还是代理商？这此客户将中联的产品卖给谁了？客户代理的产品收入确认时点是什么时候？是发给代理商还是代理商实现终端销售？
（3）8218;从前三季度逆市增长的势头，到第四季度创出新低的惨淡，中联重科去年的业绩表现，巧合地与举报材料所揭示的一线销售 造假 的情况颇为呼应。8219;报道（3）不属实通过对工程机械行业同业6家上市公司2012年年报中的第四季度销售收入、净利润数据进行统计，销售收入平均下降20.1％，净利润平均下降90.6％。公司2012年第四季度的销售收入同比下降31.7％，净利润同比下降82.4％，净利润的降幅仍低于6家上市公司平均降幅8.2个百分点。
点评：中联的意思是四季度业绩变脸是正常的，同行业绩都大幅下滑；可是2012年前三季度同行业绩都大幅下滑，你为什么就能一枝独秀？同行四季度业绩下滑是顺承，你是逆袭，由高富帅突然变成孱丝，而且收入下滑比同行还要严重得多，不只是2012年Q4业绩变脸，2013年Q1业绩也大幅下滑七成，这只能说明之前寅吃卯粮，涉嫌提前确认收入和虚构收入，2012年Q4和2013年Q1为前三季度激进的销售策略和会计策略买单，而这些激进的销售策略和会计策略触犯会计规则，轻则构成报表粉饰，重则涉嫌财务欺诈，因为目前有充分的证据证实前三季度涉嫌虚构收入和提前确认收入。
其他说明公司2012年度财务报告已经天职国际会计师事务所和毕马威会计师事务所审计并出具标准无保留意见的审计报告。在年报审计期间，因出现对公司华东大区的不实报道，两家会计师事务所高度重视，本着对公司股东和自己负责的态度，逐项核实各类事项，并已延伸至其它区域及业务
http://law.shangdu.com/yiliaozixun/2013/0828/3603.html
http://law.shangdu.com/yiliaozixun/2013/0828/3602.html
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